Nouveautés fiscales 2025 : ce qui change pour les propriétaires immobiliers
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C’est bientôt le moment de remplir votre déclaration de revenus ! Les propriétaires ont alors l’occasion de s’interroger sur les nouveautés fiscales 2025. Une bonne idée pour anticiper les revenus locatifs de l’année prochaine. En 2025, la fiscalité s’intéresse aux meublés de tourisme et à la rénovation énergétique. Certaines mesures fiscales ont des conséquences inattendues : l’interdiction de mise en location des passoires thermiques permet de les réévaluer à la baisse dans l’IFI. On fait le point sur les nouveautés fiscales de l’année.
Locations meublées et longue durée : ce que réserve la fiscalité 2025
La fiscalité des locations meublées est en plein mouvement depuis 2 ans. Le décalage dans la déclaration de revenus implique de maîtriser la réglementation sur deux années.
Pour la déclaration 2025 de vos revenus perçus en 2024
Les revenus locatifs de locations meublées sont imposables au titre des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) selon un régime réel ou un régime micro.
Le régime micro-BIC comprend les règles suivantes :
- Location longue durée de biens meublés : abattement forfaitaire de 50 % des revenus avec un plafond à 77 700 €.
- Location courte durée de meublés de tourisme classés : abattement forfaitaire de 71 % avec un plafond à 188 700 €.
- Location courte durée de meublés de tourisme non classés : abattement forfaitaire de 50 % avec un plafond à 15 000 €.
Pour la déclaration 2026 de vos revenus perçus en 2025
Pour les revenus locatifs encaissés en 2025, le régime micro-BIC évolue sous l’effet de la loi Le Meur n°2024-1039 du 19 novembre 2024 visant à renforcer les outils de régulation des meublés de tourisme à l’échelle locale.
Le plafond du régime micro-BIC est inchangé par rapport à 2024 à 77 700 € avec un abattement de 50% pour la location meublée longue durée.
Les nouveautés fiscales 2025 concernent la location courte durée de meublés de tourisme :
- Diminution de l’abattement à 50 % pour les meublés de tourisme classés, avec un plafond de revenus à 77 000 € ;
- Diminution de l’abattement à 30 % pour les meublés de tourisme non classés avec un plafond de revenus locatifs à 15 000 €.
Crédits d’impôt et subventions : aides pour la rénovation et la transition énergétique
Un crédit d’impôt est en place jusqu'au 31 décembre 2025 pour les travaux d’adaptation du logement des personnes en perte d’autonomie ou en situation de handicap. Toutefois, la prolongation du dispositif implique 2 nouvelles conditions :
- Le crédit d’impôt se limite aux équipements conçus pour l’adaptation du logement à la perte d’autonomie et de handicap.
- Des conditions de ressources et de handicap sont instituées.
Pour la rénovation des logements, le dispositif Denormandie est prolongé jusqu’au 31 décembre 2027. Il offre une réduction d’impôts pour les investisseurs immobiliers dans l’ancien avec travaux de rénovation importants, dans certaines zones géographiques.
Pour tous vos travaux, pensez au prêt travaux !
Passoires thermiques : quel impact sur la valeur imposable de votre bien dans l’IFI ?
L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) est déclaratif. Ainsi, le contribuable évalue chaque année la valeur de ses biens immobiliers, en tenant compte du marché immobilier et des caractéristiques du bien.
Or, un logement doté d’une étiquette énergétique G dans son DPE (diagnostic de performance énergétique) ne peut plus être loué. Il subit donc depuis 2025 une baisse de valeur. Les chiffres du marché prouvent la réalité de cette décote. Les notaires de France estiment que le prix baisse de 10 à 15 % pour un appartement et de 10 à 24 % pour une maison.
Une telle baisse peut diminuer le patrimoine imposable au titre de l’IFI, voire faire passer le contribuable sous le seuil taxable de 1,3 millions d’euros. Une conséquence inattendue de l'interdiction de location des passoires thermiques !
Mis à jour le 22/04/2025 à 09:19
